Accueil Actu Comment lire un bilan comptable ?

Comment lire un bilan comptable ?

Le bilan comptable est un outil essentiel pour toute entreprise. Mais lorsque le bilan comptable est effectué, comment faut-il le lire ? On fait le point pour vous sur le bilan comptable afin de vous donner toutes les clés de compréhension. Suivez le guide !

Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?

Un bilan comptable est un document produit par un comptable, pour le compte d’une entreprise, quelle qu’elle soit. Un bilan comptable permet d’avoir une visibilité sur la situation patrimoniale d’une entreprise. C’est en quelque sorte une photographie, à un instant t, de tout ce que l’entreprise possède, mais aussi de tout ce que cette entreprise doit.

A découvrir également : Comment devenir responsable de gestion de carrière ?

Le patrimoine d’une entreprise est ainsi formalisé sous forme de bilan, qui se divise lui-même en deux grandes parties : l’actif du bilan et le passif du bilan. Voici en détail ce que ces expressions signifient.

Bien lire son bilan comptable 

Au sein du bilan comptable, l’actif du bilan met en lumière la manière dont les fonds de l’entreprise sont utilisés. Le passif du bilan, lui, met en lumière l’origine des fonds. 

A lire en complément : Comment travailler dans les services à la personne ?

L’actif du bilan comptable

L’actif du bilan indique l’utilisation des fonds, qui comprend tout ce que l’entreprise possède, avec entre autres les biens et les créances de l’entreprise envers tous les tiers concernés. Ceci implique des informations sur les stocks, les encours, les immobilisations et investissements, les créances clients, la trésorerie positive, etc. Ceci correspond aux possessions de l’entreprise.

Au cœur de l’actif, on retrouve l’actif circulant et l’actif immobilisé (investissements). Pour financer un cycle d’exploitation, des investissements sont nécessaires : par exemple, du matériel, des machines, un brevet, des terrains, etc. Ceci correspond à l’actif immobilisé, qui fait partie intégrante du patrimoine durable de l’entreprise. L’actif circulant, lui, fait référence à tout patrimoine temporaire : encours, créances destinées à un réemploi, etc. 

Le passif du bilan comptable

Le passif du bilan indique l’origine des fonds, qui comprend tout ce que l’entreprise doit payer, avec entre autres les capitaux propres et les autres dettes de l’entreprise. On y retrouve toutes les informations sur le capital social – soit, les fonds que les actionnaires apportent à l’entreprise – les emprunts bancaires effectués par l’entreprise, ses dettes envers les fournisseurs, les tiers et associés, les éventuels découverts, etc.

Il s’agit de faire un état des lieux de tout ce que l’entreprise doit rembourser. Le passif comprend également les bénéfices non distribués sous forme de dividende, ainsi que le résultat de l’exercice. Tout ceci constitue en tout état de cause une dette, dans le sens où à terme, ces fonds sont destinés à rémunérer les associés qui se sont engagés dans un investissement sur l’entreprise.

Comment se présente un bilan comptable ?

Lorsque votre bilan comptable vous est adressé, il se présente sous forme de tableau à deux colonnes. Vous y retrouvez le passif et l’actif, et tous les éléments d’informations qui ont été réunis.

L’actif est classé de haut en bas, avec les éléments stables en haut et le liquide en bas : actif immobilisé, actif circulant.

Le passif, lui, est classé de haut en bas, avec les dettes de long terme en haut et les dettes de court terme en bas. On retrouve donc, dans l’ordre, les capitaux propres, puis les autres fonds, propres, les provisions pour risques et charges, puis les dettes à moyen et court terme.

Comprendre le bilan comptable en un clin d’œil

Afin d’avoir une visibilité instantanée sur un bilan comptable, rien de plus simple : sa lecture à des points stratégiques permet de comprendre une stratégie financière et toutes ses conséquences. Ceci indique la santé financière de l’entreprise.

Actif circulant : créances élevées = défaillance potentielle. Clients mauvais payeurs, défaillance facturation, gestion clientèle, etc.

Stock et encours élevés : le produit ne se vend pas.

Taux d’endettement de l’entreprise : il correspond au ratio dette financière et capital propre. Si les dettes bancaires sont élevées face au capital social, ceci peut indiquer une dépendance vis-à-vis des partenaires financiers. La rentabilité de l’entreprise est à questionner.

Capitaux propres supérieurs aux dettes bancaires : l’entreprise n’est pas dépendante de  partenaires financiers externes mais il est possible d’emprunter, en monopolisant moins les investisseurs. 

Un bilan comptable donne une visibilité claire sur la manière dont une entreprise est gérée. Les axes d’amélioration de pilotage sont à interpréter en fonction.

ARTICLES LIÉS